Ответственность резидентов

В соответствии с Положением Банка России от 20.07.2007 №308-П «О порядке передачи уполномоченными банками информации о нарушениях лицами, осуществляющими валютные операции, актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования» уполномоченные банки обязаны выявлять и направлять Банку России сведения о нарушениях валютного законодательства, допущенных резидентами по валютным операциям, в составе ежемесячной отчетности.

Ответственность резидентов за нарушения требований нормативных актов установлена Кодексом Российской Федерации об административных нарушениях от 30 декабря 2001 года N 195-ФЗ (статья 15.25)

1. Федеральный закон от 10.12.03 №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее – Федеральный закон № 173-ФЗ):

   1.1. Осуществление резидентом незаконных (запрещенных валютным законодательством РФ) валютных операций:

   – осуществление расчетов в иностранной валюте между резидентами по операциям, не указанным в ст.9 Закона № 173-ФЗ;

   – осуществление расчетов в наличной иностранной валюте (в наличной валюте РФ) по валютным операциям, не указанным в ч. 2 ст. 14 Закона № 173-ФЗ;

   – осуществление расчетов в иностранной валюте (в валюте РФ) через счет, открытый в банке за пределами территории РФ, по операциям, не указанным в ч.ч. 4-6 ст. 12 Закона № 173-ФЗ.

   Ответственность: часть 1 статьи 15.25 КоАП.
   Санкцией вышеуказанной части ст. 15.25. КоАП предусмотрено наложение административного штрафа на юридических и должностных лиц – в размере от трех четвертых до одного размера суммы незаконной валютной операции.

   1.2. Нарушение части 1 статьи 19 Федерального закона № 173-ФЗ:

   – необеспечение резидентом получения в срок, предусмотренный внешнеторговым договором (контрактом), от нерезидентов на свой банковский счет в Банке иностранной валюты и валюты Российской Федерации, причитающейся в соответствии с условиями указанных договоров (контрактов) за переданные товары, выполненные работы, оказанные услуги, переданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них (экспорт товаров/работ/услуг/результатов интеллектуальной деятельности);

   – необеспечение резидентом возврата в Российскую Федерацию в срок, предусмотренный внешнеторговым договором (контрактом), денежных средств, уплаченных нерезиденту за неввезенные на таможенную территорию РФ (неполученные на таможенный территории Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, непереданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них (импорт товаров/работ/услуг/результатов интеллектуальной деятельности).

   Для исключения указанных нарушений, рекомендуем осуществлять контроль за исполнением условий внешнеторговых договоров (контрактов), своевременно вносить изменения во внешнеторговые договоры (контракты) в случае необходимости.

   Ответственность: часть 4 и часть 5 статьи 15.25 КоАП соответственно.
   Санкцией вышеуказанных частей ст. 15.25. КоАП предусмотрено наложение административного штрафа на должностных лиц и юридических лиц, в размере от трех четвертых до одного размера суммы денежных средств, не зачисленных на счета в уполномоченных банках, либо не возвращенных в Российскую Федерацию соответственно.

   1.3. Нарушение пункта 9 части 4 статьи 23 Федерального закона № 173-ФЗ:

   По запросу Банка (агента валютного контроля) непредставление клиентами документов (проектов документов), являющихся основанием для проведения валютных операций, включая договоры (соглашения, контракты), доверенности, выписки из протокола общего собрания или иного органа управления юридического лица; документов, содержащих сведения о результатах торгов (в случае их проведения); документов, подтверждающих факт передачи товаров (выполнения работ, оказания услуг), информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, акты государственных органов.

   На основании пункта 3 части 1 статьи 23 Федерального закона № 173-ФЗ Банк, как агент валютного контроля, имеет право запрашивать и получать документы и информацию, которые связаны с проведением валютных операций.

   Ответственность: в настоящее время не установлена.

   1.4. Нарушение пункта 12 части 4 статьи 23 Федерального закона № 173-ФЗ:

   Неоформление паспорта сделки (далее – ПС) по контрактам, предусматривающим оформление ПС.

   В соответствии с Инструкцией Банка России от 15.06.2004 № 117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок» ПС должен быть оформлен:

   – юридическим лицом – резидентом, в том числе индивидуальным предпринимателем, физическим лицом – резидентом по кредитным договорам (договорам займа) с нерезидентами на сумму в эквиваленте более 5 тысяч долларов США;

   – юридическим лицом – резидентом, в том числе индивидуальным предпринимателем по внешнеторговым контрактам с нерезидентами, предусматривающим ввоз на таможенную территорию РФ/вывоз с таможенной территории РФ товаров; выполнение работ, оказание услуг; передачу информации и результатов интеллектуальной собственности, в т.ч. исключительных прав на них, на сумму в эквиваленте более 50 тысяч долларов США.

   Ответственность: часть 6 статьи 15.25 КОАП.
   Санкцией вышеуказанной части ст. 15.25. КоАП предусмотрено наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

2. Инструкция Банка России от 15.06.2004 № 117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок» (далее – Инструкция Банка России № 117-И):

   2.1. Нарушение пункта 1.3 Инструкции Банка России № 117-И:

   – Несвоевременное представление Справки о валютной операции.

   Согласно вышеуказанному пункту при зачислении иностранной валюты на валютный счет резидента – юридического лица Справка о валютной операции должна быть представлена не позднее 15 рабочих дней от даты зачисления иностранной валюты на указанный счет.

   Ответственность: часть 6 статьи 15.25 КоАП.
   Санкцией вышеуказанной части ст. 15.25. КоАП предусмотрено наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

   2.2. Нарушение пункта 2.5 Инструкции Банка России № 117-И:

   – Несвоевременное представление документов, подтверждающих исполнение обязательств по кредитным договорам способом, отличным от способа исполнения обязательств в виде расчетов и переводов в иностранной валюте или в валюте Российской Федерации.

   Вышеуказанные документы должны быть представлены в срок, не превышающий 15 календарных дней после окончания месяца, в течение которого обязательства между резидентом и нерезидентом по кредитному договору были исполнены вышеуказанным способом.

   Ответственность: часть 6 статьи 15.25 КоАП.
   Санкцией вышеуказанной части ст. 15.25. КоАП предусмотрено наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

   2.3. Нарушение пункта 3.14 Инструкции Банка России 117-И:

   – Оформление ПС после совершения валютной операции по контракту/договору либо иного исполнения обязательств по контракту.

   Ответственность: часть 6 статьи 15.25 КоАП.
   Санкцией вышеуказанной части ст. 15.25. КоАП предусмотрено наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

   2.4. Нарушение пункта 3.151 Инструкции Банка России № 117-И:

   – Несвоевременное представление резидентом изменений и дополнений по контрактам/договорам.

   Согласно указанному пункту резидент представляет изменения и дополнения по контрактам/договорам не позднее дня осуществления следующей валютной операции по контракту (договору) либо не позднее очередного срока представления подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций.

   Ответственность: часть 6 статьи 15.25 КоАП.
   Санкцией вышеуказанной части ст. 15.25. КоАП предусмотрено наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

3. Положение Банка России от 01.06.04 №258-П «О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций» (далее – Положение Банка России № 258-П):

   3.1. Нарушение пункта 2.4 Положения Банка России № 258-П:

   –  Несвоевременное представление Справки о подтверждающих документах.

   Согласно указанному пункту Справка о подтверждающих документах должна быть представлена в срок, не превышающий 15 (45) календарных дней после окончания месяца, в течение которого был осуществлен вывоз с таможенной территории Российской Федерации (ввоз на таможенную территорию Российской Федерации) товаров, или оформлены документы, подтверждающие выполнение работ, оказание услуг, передачу информации и результатов интеллектуальной собственности, в т.ч. исключительных прав на них.

   Ответственность: часть 6 статьи 15.25 КоАП.
   Санкцией вышеуказанной части ст. 15.25. КоАП предусмотрено наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

   3. 2. Нарушение пункта 2.7 Положения Банка России № 258-П:

   – Несвоевременное представление Справки о поступлении валюты РФ.

   Согласно указанному пункту Справка о поступлении валюты РФ должна быть представлена резидентом в Банк в срок, не превышающий 15 календарных дней после окончания месяца, в течение которого нерезидентом были произведены валютные операции по контракту.

   Ответственность: часть 6 статьи 15.25 КоАП.
   Санкцией вышеуказанной части ст. 15.25. КоАП предусмотрено наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

   3.3. Нарушение пункта 2.7 Положения Банка России № 258-П:

   –  Несвоевременное представление Справки о расчетах через счета за рубежом.

   Согласно указанному пункту Справка о расчетах через счета за рубежом должна быть представлена в Банк в срок, не превышающий 45 календарных дней после окончания месяца, в течение которого были осуществлены валютные операции через счета за рубежом.

   Ответственность: часть 6 статьи 15.25 КоАП.
   Санкцией вышеуказанной части ст. 15.25. КоАП предусмотрено наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.